2022年建筑行业详细的节税方案
开封,龙亭2022-11-03 17:10:42
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公司名称:河南悦达代理记账有限公司
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2022年建筑行业详细的节税方案
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企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。
《中华人 民共和国企业所得税暂行条例》是1994年工 商税制改 革后实行的,它把原国营企业所得税、集体企业所得税和私 营企业所得税统一起来,形成了现行的企业所得税。它克服了原来按企业经济性质的不同分设税种的种种弊端,真 正地贯彻了“公平税负、促 进竞争”的原则,实现了税制的简化和高 效,并为进一步统一内外资企业所得税打下了良好的基础。
建筑行业在税收上的压力明显是国内行业中重的,无论是增 值 税、还是我们的企业所得税,建筑行业明显的3个特点就是:税负重,利润低、行业内卷严重。
建筑行业痛点一:没有进项成本
建筑行业中很多沙石料、建材、混泥土等上游提供一些材料给施工方的企业,很大部分的问题就是一些材料取不到进项,然后要出具百分之13的增 值 税 发 票给甲方,其中可能还会有一部分的打点费用,等一些无票支出!
解决办法:
①首先解决增 值 税的问题,我们可以在重庆园区成立一家贸易公司来进货,把税收引进园区 ,园区正常业务、正常缴纳税费会有增 值 税、所得税地方留存的比例,奖励的比例为地方留存的百分之40——百分之80;
增 值 税地方留存:百分之50、所得税地方留存:百分之40;
比如我们缴纳100万的增 值 税,我们可以 高可以奖励40万到企业的账户上,当月纳税,次月奖励!
建筑行业痛点二:没有成本发 票
建筑企业由于很多原因很多业务获取不了成本发 票,常见的就是给个人发现金不好入账、购买一些材料无法获得成本,一些打点费用等;
解决方法:
①解决成本问题我们可以在重庆园区成立个体户,让个体户为我们出具发 票,如我们一些材料获取不了发 票我们可以成立一个贸易的个体户区进货,如XX贸易中 心,服务类如XX工程服务、XX工程管理等;
个体户开普票税负率百分之1.2、开专票税负率百分之4.38
企业所得税如何合理避税?
(一)利用税收优惠政策开展,税收规划,选择投资地区与行业:
低税率及减计收入优惠政策;
产业投资的税收优惠;
就业安置的优惠政策。
(二)合理利用企业的组织形式开展税收规划:
第 一种情况:预计适用优惠税率的分支机构盈利,选择子公司形式,单独纳税。
第 二种情况:预计适用非优惠税率的分支机构盈利,选择分公司形式,汇总到总公司纳税,以弥补总公司或其他分公司的亏损;
即使下属公司均盈利,此时汇总纳税虽无节税效应,但可降低企业的办税成本,提高管理效率。
第三种情况:预计适用非优惠税率的分支机构亏损,选择分公司形式,汇总纳税可以用其他分公司或总公司利润弥补亏损。
第四种情况:预计适用优惠税率的分支机构亏损,这种情况下就要考虑分支机构扭亏的能力,若短期内可以扭亏宜采用子公司形式否则宜采用分公司形式,这与企业经营策划有紧密关联。不过总体来说,如果下属公司所在地税率较低,则宜设立子公司,享受当地的低税率。
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