开封祥符区钢结构生产公司财务风险年度股东财务报表

公司名称:郑州悦达财务咨询有限公司 具体地点:大宏城市广场2座801 微信号:A15617565225 联系人:邵丹 开封祥符区，税务园区个体户注册，自然人代开 祥符区 生产公司财务外包，成本账精细化核算，企业财务精细化报表 邵丹 1561756 个体户注册 5225 开封祥符区，税务园区个体户注册，自然人代开 祥符区 生产公司财务外包，成本账精细化核算，企业财务精细化报表 邵丹 1561756 个体户注册 5225 开封祥符区，税务园区个体户注册，自然人代开 祥符区 生产公司财务外包，成本账精细化核算，企业财务精细化报表 邵丹 1561756 个体户注册 5225 目前，有上市需求的企业越来越多，而财务合规和完善的内控流程是企业上市的必要条件。我们根据资本市场的基本要求，同时结合我们的财务管理咨询经验，总结了企业财务内部控制的基本要点和具体操作流程，供大家参考。 按照公司的部门分工，企业内部控制从具体业务层面，一般包括销售和收款循环、采购与付款循环、生产管理与成本核算、人事工资、研发活动、费用报销等方面。以下介绍工业企业的生产管理与成本核算相关内部控制，欢迎大家共同探讨和指正。 一、仓储与生产部门相关内控控制 1、不相容职务分离 公司应明确各部门和岗位的职责、权限，确保存货与成本业务流程不相容岗位的相互分离、制约和监督，例如： ①物料进出存数据的创建与审批； ②存货管理、生产管理与财务立账等。 2、存货数据维护 存货物料等数据皆需录入信息管理系统，对于产品生产工艺、新增物料等信息或编码，由需求部门提出要求，经相关部门审批后在系统中创建。 3、存货流转 公司借助信息管理系统对存货的各类移动（采购入库、生产发料、成品入库、成品出库及盘盈亏等）入账进行控制，根据系统预设的存货移动类型与财务科目的对应关系，在发生存货移动时，财务及时、准确入账。 4、存货成本归集与分配 公司借助信息系统对存货成本数据进行归集。直接材料根据工单实际耗用准确记录材料成本；人事部门对生产人员的直接人工进行核算；制造费用根据发生的各费用类型进行归集，也可根据各车间进行归集。 5、存货盘点 公司每季度进行至少一次存货盘点，存货盘点一般于每月底进行。存货盘点时，仓库人员从系统中打印存货清单或存货管理部门提供存货明细，由财务部门牵头，存货管理部门配合，各部门、各中心根据存货清单进行实物盘点。如果发现较大差异，需进行复盘。仓储经理对存货盘点差异审核完成后，由财务部根据审核后的盘点表及盘点差异进行账务处理。 6、存货处置 存货需根据授权审批权限进行适当审批后，才能进行处置或报废。 7、存货减值 公司于资产负债表日，应持续关注存货是否存在减值迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试。重点关注存货账龄情况，并建立存货账龄分析表，针对存在减值迹象（如：账龄较长）的存货计提存货减值准备。